篇一：《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案
一、填空题（每空1分，共15分）
1、公共产品的特征是 、 。
2、影响财政收入规模的因素有 、 、 和 。
3、财政赤字的弥补方法有 、 、 、。
4、财政支出按照经济性质可以分为 和 。
5、税收的特征是、 、。
二、单选题（每小题1分，共计15分）
1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的()。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性
2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是()。
A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字D.决算赤字
3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的()。
A.债务化效应B.排挤效应C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。
A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出D.社会保障支出
5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。
A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩
6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。
A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税
7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。
A.税率式减免B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免.
8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()。
A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本一效益分析法
9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。
A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权
C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权
10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。
A.政府行政管理体制 B.权利的分配C.财力分配 D.政府预算管理体制
11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是
( )。
A.事权和财权相结合 B.事权和收入相结合 C.分级管理 D.一级政府一级预算
12、工商营业执照应按( )贴花交纳印花税。
A.注册资金的2‰ B.全部资本的1‰ C.每件5元 D.股权资本的0.5%
13、 造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是( )。
A.税负转嫁 B.税负归宿 C.税收负担 D.税源
14、 国债依存度是指( )。
A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额×100%
B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100%
C.当年国债余额÷当年财政收入总额× 100%
D.当年国债余额÷当年财政支出总额×100%
15、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为( )。
A.一般纳税人B.小规模纳税人 C.中等规模纳税人 D.大规模纳税人
三、多项选择题（每小题2分，共计20分）
1、公共财政的特征是 （）。
A、公共性 B、非盈利性 C、法制性D、纯公共产品
2．下列选项中属于消费性支出的是( )。
A.文教科学卫生事业支出 B.行政管理费 C.国防费
D.国家物资储备支出 E.基本建设支出
3、根据财政政策的不同运作特点，财政政策分为( )。
A.扩张性财政政策 B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策
D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策
4、(本文来自：WWW.xiaocaoFanwEn.cOM 小草范文网:财政与税收论述题)国债调节国民经济的作用主要表现在( )。
A.调节国民收入的使用结构B.调节国民经济的产业结构
C.调节社会的货币流通和资金供求 D.调节货币总量E.调节分配关系
5、通过征收( )调节个人财产分布。
A.个人所得税B.社会保障税 C.财产税 D.遗产税E.赠与税
6、下列属于紧缩性财政政策手段的有()。
A.减少税收 B.增加税收 C.减少支出 D.增加支出 E.财政预算赤字
7、目前我国的企业所得税的税率包括( )。
A.33% B.25% C.10% D.15% E.5%
8、公共财政的职能有 （ ）。
A.资源配臵职能 B.收入公平分配职能 C.稳定经济职能 D.增加国家收入
9、所谓稳定经济职能指的是运用财政政策，有意识地调控经济，实现（ ）
的目标。
A.充分就业B.物价稳定C.经济适度增长 D.国际收支平衡
10、按课税对象为标准分类，税收分为()。
A、商品税 B、所得税 C、财产税D、资源税
四、判断题（每小题1分，共计10分）
（ ）1、当年国债发行额与当年国民生产总值的比率，控制在5%-8%比较合理。 （ ）2、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。
（ ）3、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。
（ ）4、税收可通过设臵不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。
( )5、车辆购臵税是对机动车在购臵后、使用前一次性征收的一种税。 ( ）6、一般而言，税收的增长速度应当高于国民经济增长速度。
（ ）7、在社会主义市场经济条件下，自由价格为税负转嫁提供了条件
（ ）8、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 （ ）9、农村居民搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅用地免征耕地占用税。 （ ）10、发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城维税。
五、简答题（每小题5分，共计20分）
1、简述市场失灵的的概念和表现（至少列出5种表现形式）。
2、简述转移性支出的主要类型
3、简述政府预算的原则
4、简述税率的基本形式
六、计算题（每小题5分，共20分）
1、市民王某本月将地处市区的房屋出租取得租金收入5000元，计算其应纳的营业税、城建税和教育费附加、房产税、个人所得税。
2、某市食品公司为增值税一般纳税人，2010年5月份发生如下经济业务。
（1）购进一批用于生产的花生油，取得的增值税专用发票注明价款50000元，税款6500元。
（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。
（3）向某商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入100000元，销售草莓酱2000箱，取得销售收入160000元。
（4）直接向消费者零售月饼400公斤，取得销售收入14040元（含增值税）。 根据上述资料，计算该食品公司当月应纳的增值税。
3、杨教授本月收入16800元，其中工资、薪金6500元，稿酬所得2000元，劳务报酬所得8000元，储蓄存款利息所得300元，计算应纳个人所得税税额。
4、某企业2009年度实现会计利润100万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为100万元。根据对企业会计资料审核发现，“管理费用”账户中，实际列支了“三新”研究开发费60万元，营业外支出中列支了通过“红十字会”向灾区的捐款10万元，罚款支出5万元，企业全年购买并安装环保节能设备200万元，
试计算该厂全年应纳企业所得税。
一、填空题（每空1分，共15分）
1、消费时的非排他性、消费时的非竞争性
2、经济发展水平、生产技术水平、收入分配政策、价格水平
3、动用历年结余、增加税收、增发货币、发行公债
4、购买性支出、转移性支出
5、强制性、无偿性、固定性
二、单选题（每小题1分，共计15分）
1C2 C 3B 4A 5C 6C 7C8D 9C10D 11A12C 13A 14B15A
三、多项选择题（每小题2分，共计20分）
1ABC 2ABC 3CE 4ABC 5CDE
6BC 7BCD 8ABC9ABCD10ABCD
四、判断题（每小题1分，共计10分）
1√、； 2、√；3、√；4、√；5、√；6、√；7、√；8、√；9、×；10、×。
五、简答题（每小题5分，共计20分）
1、简述市场失灵的的概念和表现（至少列出5种表现形式）。
市场失灵指的是在市场充分发挥其基础性资源配臵作用的基础上，市场所本身无法有效配臵资源，或难以正常发挥作用的状态。（2分）主要表现有公共产品、外部影响、自然垄断、信息不对称、收入分配不公等.（3分）
2、简述转移性支出的主要类型。
社保支出（1分）、财政补贴（1分）、税式支出（1分）、债务利息支出（1分）、对外援助支出（1分）
3、简述政府预算的原则
（1）公开性：需人大讨论批准并向社会公布（2）完整性，不得在预算外另列预算（3）可靠性：必须用科学的计算方式（4）统一性：做到收支按统一程序、口径编制（5）年度性：历年制（6）法律性 。 够5条给满分
4、简述税率的基本形式
①比例税率（1分）：对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。②累进税率（1分）：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越。③定额税率（1分） 是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。适当解释给满分
六、计算题（每小题5分，共20分）
1、市民王某本月将地处市区的房屋出租取得租金收入5000元，计算其应纳的营业税、城建税和教育费附加、房产税、个人所得税。
营业税=5000*5%=250（1分）
城建税=250*7%=17.5（1分）
教育费附加=250*3%=7.5（1分）
房产税=5000*12%=600（1分）
个人所得税=（5000-800-250-17.5-7.5-600）*20%=665（1分）
2、某市食品公司为增值税一般纳税人，2010年5月份发生如下经济业务。
（1）购进一批用于生产的花生油，取得的增值税专用发票注明价款50000元，税款6500元。进项税额=6500（1分）
（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2000公斤。
进项税额=2*2000*13%=520（1分）
（3）向某商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入100000元，销售草莓酱2000箱，取得销售收入160000元。销项税额=（100000+160000）*17%=44200
（4）直接向消费者零售月饼400公斤，取得销售收入14040元（含增值税）。 销项税额=14040/(1+17%)*17%=2040（1分）
根据上述资料，计算该食品公司当月应纳的增值税。
当月应纳的增值税=44200+2040-6500-520=39220（2分）
3、杨教授本月收入16800元，其中工资、薪金6500元，稿酬所得2000元，劳务报酬所得8000元，储蓄存款利息所得300元，计算应纳个人所得税税额。 工资、薪金=（6500-3500）*10%-105=195（1分）
稿酬=（2000-800）*20%*(1-30%)=168（1分）
劳务报酬所得=8000*(1-20%)*20%=1280（1分）
储蓄存款利息所得2008年10月9日暂停征收
应纳个人所得税税额=195+168+1280=1643（2分）
4、某企业2009年度实现会计利润100万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为100万元。根据对企业会计资料审核发现，“管理费用”账户中，实际列支了“三新”研究开发费60万元，营业外支出中列支了通过“红十字会”向灾区的捐款10万元，罚款支出5万元，企业全年购买并安装环保节能设备200万元，试计算该厂全年应纳企业所得税。
全年应纳企业所得税=（100-60*50%+5）*25%-200*10%=-1.25（3分）
因此年不用交所得税（2分）
篇二：中北大学《财政与税收》试卷
中北大学《财政与税收》试题（A卷）
(满分100分)
一、不定项选择题（每小题2分，共20分）
1、税收的基本特征是（）
A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、期限性
2、公共产品的特征包括（）
A、非排他性 B、非竞争性 C、排他性 D、竞争性
3、按收入形式可将财政收入分为（ ）
A、税收收入B、国有资产收益
C、债务收入D、其他收入
4、预算外资金具有以下四个特点（ ）
A、自主性B、分散性 C、专用性 D、差异性
5、影响财政效益的因素有（ ）
A、政治因素 B、社会因素C、科技因素D、经济因素
6、构成税收制度的基本要素是（ ）
A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税率
７、财政效益的特点是（ ）
A、内容上的全面性 B、形式上的多样性C、表现上的间接性、 D、计量上的总体性
８、完全社会公共需要包括（ ）
A、高等教育 B、义务教育 C、政府提供的住房
D、政府提供的医疗机构
９、按税负是否转嫁为标准可将税收分为（）
A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税
10、财政的职能有（）
A、分配职能B、调空职能 C、监督职能D、考核职能
二、判断题（判断正误并说明理由，每小题6分，共24分）
1、市场存在失灵问题，政府同样存在失灵、干预失效问题。
2、罚没收入同税收收入不同，它不具有强制性。
3、预算外资金不归属于财政资金。
4、虽然经济决定政治，但政治又反作用于经济，是影响经济运行的重要因素，所以政治会对财政分配产生影响。
三、简答题（每小题6分，共24分）
1、财政分配的目的是什么？
2、简述组织财政收入应遵循的原则？
3、提高财政效益的途径有哪些？
4、我国税收主要有哪些作用？
四、论述题（每小题16分，共32分）
1、如何有效地加强预算外资金的管理？
2、结合实际论述我国现行分税制的基本内容。
答案要点：
一、1、ABC2、AB3、A BCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABD7、ABCD8、B9、AB 10、ABC
二、1、正确。政府的运行总是以政治权力为基础和前提，而经
济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府机制的缺陷和政府干预失效的原因。
2、错误。罚没收入和税收收入一样具有强制性，但它不等于税
收，税收收入不存在处罚问题，而罚没收入则是以处罚为先决条件的。
3、错误。预算外资金与预算内资金一样，性质上均属于财政资
金。预算外资金只不过是对财政资金实施管理的另一种方式。
4、正确。政治是经济的集中表现，是在一定的经济基础上形成
的维护统治阶级地位的上层建筑形式。财政分配作为经济运行中分配环节的重要方面，无疑也受政治因素的影响。
三、1、财政分配的目的是为了保障国家行使其职能。国家行使
职能的需要属于社会公共，所以，财政分配的目的就是为了满足同国家行使职能有关的那部分社会公共需要。
2、（1）经济发展、广开财源（2）立足可能、满足需要（3）区
别对待、合理负担
3、（1）强化财政效益意识，全面提高讲求效益的主动性和自觉
性（2）深化改革，完善财政体制和财政分配体系（3）建立健全财经法规和制度，崇尚依法治财（4）重视对财政效益的评估，避免无效和低效分配
4、（1）积累资金（2）体现国家产业政策，促进经济结构的调整
（3）调节分配（4）反映经济情况，为国家制定宏观经济决策提供依
据（5）体现公平税负、促进竞争（6）维护国家主权和经济利益
四、1、（1）重新认识预算外资金的属性（2）加强预算外资金收
支计划管理（3）加强收费、基金管理，建立健全财政对预算外资金的票据管理制度（4）建立预算外资金财政专户，实行收支两条线管理（5）严格预算外资金支出管理，严禁违反规定乱支挪用（6）建立健全预算外资金监督检查与处罚制度（7）其他配套措施
2、（1）中央与地方收入的划分（2）中央与地方事权和支出的划
分（3）中央财政对地方税收返数额的确定
中北大学《财政与税收》试题（B卷）
（满分100分）
一、不定项选择题（每小题2分，共20分）
1、税收的基本特征是（）
A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、期限性
2、公共产品的特征包括（）
A、非排他性 B、非竞争性 C、排他性 D、竞争性
3、按收入形式可将财政收入分为（ ）
A、税收收入B、国有资产收益
C、债务收入D、其他收入
4、预算外资金具有以下四个特点（ ）
A、自主性B、分散性C、专用性 D、差异性
5、影响财政效益的因素有（ ）
A、政治因素 B、社会因素 C、科技因素D、经济因素
6、构成税收制度的基本要素是（ ）
A、纳税人 B、课税对象C、税目D、税率 ７、财政效益的特点是（ ）
A、内容上的全面性 B、形式上的多样性
C、表现上的间接性、 D、计量上的总体性
８、完全社会公共需要包括（ ）
A、高等教育 B、义务教育
C、政府提供的住房D、政府提供的医疗机构 ９、按税负是否转嫁为标准可将税收分为（）
A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税
10、财政的职能有（）
A、分配职能B、调空职能 C、监督职能D、考核职能
二、判断题（判断正误并说明理由，每小题6分，共24分）
1、市场存在失灵问题，政府同样存在失灵、干预失效问题。
2、罚没收入同税收收入不同，它不具有强制性。
3、预算外资金不归属于财政资金。
4、虽然经济决定政治，但政治又反作用于经济，是影响经济运行的重要因素，所以政治会对财政分配产生影响。
三、简答题（每小题6分，共24分）
1、什么是国家股股权收益？它有哪几种形式？
篇三：财政与税收试题
河北科技师范学院
研究生课程考试试题A卷
一、概念（20
1.转移性支出：
2.复式预算：
3.财政补贴
4.财政的概念 分）
二、 简答题（20分）
1.国家预算法的指导思想？
2.简述国债功能表现在那些方面？
三、 计算题 （30分）
1、某工业企业为生产冰箱的增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：（1）将自己生产的冰箱卖给本市某商场150台, 每台2000元(不含税)的价格，商场当月付款给与了2%的销售折扣，另收取了包装费300元。（2）销售给外地某商店50台，每台价格2340元(含税)。（3）本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元。（4）本月购进了40台空调安装到各个车间,每台不含税价格为3000元。（5）将本月生产的冰箱无偿赠送给老年福利院5台,每台不含税价格2000元。
计算该企业3月份应缴纳的增值税额。（15分）
2、中国公民王某，2014年12月取得收入如下：（1）中国境内取得工资薪金收入5000元，年终绩效工资12000元；（2）发表文章取得稿酬收入1000元；（3）取得特许权使用费收入8000元；（4）银行存款利息收入300元；(5)12月份转让一处房产收入68万，房子原值36万，转让过程中税费5万元。请计算该公民王某应纳的个人所得税。（10分）
四、论述题（30分）
1、论述当前我国财政的职能？
2、如果你是选民代表，请对我国财政决策的法制化和民主化建设献言献策？