篇一：工程项目税率
一、工程合同的税率是多少
工程合同是指承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。工程款就是承包人提供劳务的所得。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。因此工程款是属于纳税范围的，营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。因此，工程合同的税率包括了以下几项：
1、增值税：按照工程结算款计算增值税，税率是11%。
2、城建税：按增值税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
3、教育费附加：按增值税计算缴纳，税率3%。
4、印花税：按建筑安装金额的 0.3‰ 计算缴纳。
二、针对同一工程签订两种合同如何纳税
在现实生活中，双方当事人在合同中不止约定了制造事项，还有安装等事项，那么在合同中约定的款项就不止工程款。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条，“一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。本条第一款所称非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。本条第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。”和第六条，“纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：(一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为;(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。”
一般纳税人销售自行制造的产品并同时提供建筑业劳务的行为，属于细则第六条规定的情况，其混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。
篇二：建筑工程中的税金怎么计算
建筑工程中的税金怎么计算?
2011-11-2 08:32
最佳答案
一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面：⑴转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；⑵销售不动产，税率为5%；⑶包销商承销，应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率
二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。
三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。
四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。
五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。
六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率
×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。
七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。
土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税，但在土地开发建设，房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等，应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。
八、契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率
九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税 :大部分地区，目前已经停止征收。
十、企业所得税、外资和外国企业所得税：是对我国境内的企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=（全部应税收入-准予扣除项目）×适用税率。
十一、个人所得税 :是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及最多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
应交下列税种：
1、营业税5%、城建税、营业税的07%、教育费附加3%、地方教育附加2%、防洪护堤费2%。2、契税4%；3、印花税0.03%；4、土地增值税0.5%；
5、土地使用税按当地实际情况计税；6、车辆购置税10%；7、房产税；8、车船使用税；9、企业所得税等。 ×适用税率-速算扣除数。
篇三：印花税习题(1)
印花税（300题）
一、 单项选择题（每题的备选项中，只有一个正确答案。请将正确答案的序号填入括
号内。）
1.下列属于印花税应税合同的是（ B ）。
A. 供水合同 B. 购销合同C.客运合同
2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。（ C ）
A. 身份证 B. 驾驶证C.房屋产权证
3.购销合同印花税的税率是（ A）
A. 万分之三 B. 万分之五 C.万分之零点五
4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是（ C ）。
A.财产保险合同B.仓储保管合同C.无息、贴息贷款合同
5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是（ B）。
A. 投保金额 B.保险费收入 C.定额五元
6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。（B）
A. 对多贴部分退税
B. 对多贴部分一律不予退税
C. 对多贴部分揭下重用
7.下列哪个账簿，可以免贴印花。（ C ）
A. 企业的资金账簿
B. 企业的明细分类账簿
C. 企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿
8.在下列保险合同中，不征印花税的是（ C）。
A. 财产保险合同 B. 责任保险合同 C. 人寿保险合同
9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，（ A）。
A. 不再按件定额贴花
B. 按件定额贴花
C. 按原有资金数额依率贴花
10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：工业按购进货物金额和销售收入为计税依据，分别以（B）的比例核定计征。
A. 50％和60％ B.40％和70％C.50％和70％
11.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（A）
A． 免纳印花税
B． 按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花
C． 按购销合同贴花双方各自贴花
D． 按购销合同农民贴花，收购站免予贴花
12.下列凭证应 贴印花税的是（C）
A土地出让合同B土地转让书据
C代替合同使用的要货通知单D无息贴息贷款合同
13.下列凭证应贴印花税的是（C）
A土地出让合同 B土地转让书据
C加工承揽合同 D无息贴息贷款合同
14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是（D）
A、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据
B、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据
C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D 、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（D）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
A、定额10元 B、预期金额5元
C、定额15元 D 、定额5元
16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（A）。
A、无息、贴息贷款合同
B、合同的副本或抄本
C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D、仓储保管合同
17.财产所有人将财产捐给（B）所书立的书据，应纳印花税。
A、政府B、国营企业 C、某大学D、残疾人基金会
18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ D ）。
A.1500元B.6500元C.7000元D.7500元
19.A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（C ）。
A、90元 B、120元C、420元D、480元
20.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额(B)。
A.32元 B.128元C.600元 D.2400元
21.某企业1996年实收资本数为500万，资本公积数为400万元。该企业1995年资金帐簿上已贴印花税2000元。该企业1996年应 纳印花税为（C ）。
A.0 B.500元C.2500元D.4500元
22.下列各项中，（C）不属于印花税的作用。
A 税源稳定、广泛，有利于为国家建设积累资金
B 有利于提高合同的兑现率
C 实行轻税重罚，有利于提高纳税人自觉纳税的法制观念
D 通过对印花税的检查，便于了解各行各业的涉税情况，有利于对其他税种的征管
23.对合同、书据等凡是两方以上当事人共同书立的凭证，并各执一份的，（B）为印花税的纳税人。
A 其当事人各方商议确定的一方 B 其当事人各方均
C 税务机关确定的一方D 其当事人各方均不
23.专利权转让合同和专利权使用许可合同属于（D）。
A 购销合同B 财产租赁合同
C 技术合同D 产权转移书据
24.以下属于购销合同的有（A）。
A 商品买卖合同B 个人房屋转让合同
C 单位销售自有不动产合同 D 转让无形资产合同
25.以下不属于建设工程勘察设计合同的是（D）。
A 建设工程勘察设计总承包合同
B 建设工程勘察设计分承包合同
C 建设工程勘察设计转承包合同
D 建设工程勘察设计安全责任合同
26.关于借款合同，以下说法不正确的是（C）。
A 融资租赁合同属于借款合同
B 非金融组织与借款人签订的借款合同不贴印花
C 重新签订的转期贷款合同不贴花
D 银行同业拆借合同不贴花
27.技术服务合同是是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题提出的实施方案，以下不属于技术服务合同的是（D）。
A 接受委托制定保护环境资源的实施方案
B 接受委托制定提高产品质量的实施方案
C 接受委托制定改进产品结构的实施方案
D 接受委托为生产经营目的制定勘察设计的实施方案
28.以下不属于财产所有权转移书据的是（D）。
A 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据
B 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据
C 企(本文来自：wwW.xIaocAofanwEn.coM 小草 范文 网:建筑施工合同印花税税率计算方式)业股权转让所立的书据
D 土地使用权出让、转让所立的书据
29.（D）的税率与其他在产权转移书据不同。
A 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据
B 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据
C 企业股权转让所立的书据
D 股份制企业公开发行股票的交割凭证或股权转让书据
30.以下属于记载资金帐簿的是（D）。
A 记载无形资产的帐簿 B 记载收入的帐簿
C 记载货币资金的帐簿 D 记载实收资本和资本公积的帐簿
31.跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿，在（A）计税贴花。
A 分支机构所在地 B 总机构所在地
C 税务机关指定的地点 D 企业自行选择的地点
32.有些合同在签订时无法确定计税金额，以下处理正确的是（D）。
A 可在签订时按定额５元贴花
B 可在签订时先不予贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花
C 可在签订时先按定额５元贴花，以后结算时再按5元补贴印花
D 可在签订时先按定额５元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
33.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是（C）。
A 应按“加工承揽合同”计税
B 应按“购销合同”计税
C 应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税
D 应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税
34.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中不划分加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是（A）。
A 应按“加工承揽合同”计税
B 应按“购销合同”计税
C 应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税
D 应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税
35.借款合同的印花税税率为（B）。
A 0.5‰ B 0.05‰C 5‰ D 5%
36.股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由书立双方当事人分别按（D）的税率缴纳印花税，
A 0.3‰ B 0.5‰ C 3‰ D 2‰
37.外商投资企业 和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照在1994年1月1日经后有更改、换证、换照转让行为的，应（D）。
A 按规定减半贴花 B 免征印花税
C 不缴印花税 D 按规定贴花
38.对财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据免缴印花税，这里的社会福利单位是指（D）。
A 吸收残疾人工作的单位 B 社会福利单位创办的企业