篇一：对财政税收的认识
对财政税收的认识
作为现代社会的一员，我们每个人从出生到死亡一直在与财政打交道，它渗透到我们生活的方方面面，国计民生都离不开财政的影子。我想这一点在税收上体现的作为深刻，从小在家里就听到父母说交了什么税，当时感觉很好奇，问了父母“税是什么”，他们也只说是交给国家的钱。通过一个学期的学习，我对财政学有了一些新的认识。
财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政收入是财政分配的第一个阶段，即是国家为实现其职能的需要，凭借一定的权力，将一部分社会产品集中起来所形成的各种货币或实物资产收入。作为一个过程，它组织收入、筹集资金；作为一定量的货币资金，它是国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金。依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。其中，税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，我国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是财政收入最主要的来源。国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排，支持农村发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利，进行交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，维护社会治安，用于政府的行政管理，开展外交活动，保证国家安全，满足人民群众日益增长的物质文化需要。税收组织财政收入的作用，主要体现在以下两个方面:一是税收来源的广泛性。税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税;不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税;等等。税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。二是税收收入的及时性、稳定性和可靠性。
由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。
提高财政收入，即增加税收，最根本的做法就是发展经济。影响财政收入的根本性因素是经济发展水平，所以只有大力发展经济,使经济持续稳定地增长，财政收入才能增加。财政收入的增加是财政支出的前提，也是在市场经济条件下发挥国家宏观调控作用的基础。
具体的措施有：
一、完善税收征管制度
可以适当的提高某些税种的税率。比如企业所得税，个人所得税等。对于那些所得超过一定数额的企业和个人适当提高征收税率。这样一来不仅增加了财政收入，而且能阻止贫富分化进一步扩大的趋势。
遏制偷税、漏税行为。对于偷税漏税的行为，企业及个人严惩不贷。完善相关法律，让偷税漏税行为无机可乘。
二、完善收入分配制度
合理的收入分配方式有利于经济发展，社会进步和效率提高。合理的收入分配制度是社会公平的重要体现，是推动科学发展、促进社会和谐的重要保障。改革开放以来，我国收入分配制度改革和调整取得积极成效。但是，居民收入在国民收入分配中的比重下降、收入差距扩大等问题依然存在。所以要完善收入分配制度，把财政这块“蛋糕”既要做大，又要分好。同时要遏制灰色收入的滋生。
三、增加就业
目前我过就业形势相当严峻，国家应出台一系列的政策，增加就业，缓解就业压力。增加就业同样促进经济发展，间接也会提高国家财政收入。
四、处理好国家、企业、个人的关系
兼顾国家、集体和个人三者之间的物质利益，是指政府在处理国民收入再分配、并取得自身收入的过程中，不能只考虑财政收入获取的多少，还应将必要的财力留给企业和个人，以调动、发挥企业和个人的积极性。增加财政收入要处理好国家、企业、个人的关系。在保证国家财政收入稳步增长的基础上，使企业生产得到发展，使人民生活水平得到提高。只有这样，才能保证经济的发展和整体经济效益的提高。
五、促进技术进步
生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术相适应，较高的生产技术水平时较高的经济发展水平的基础和保障。由此看来，促进技术进步，提高经济效益是增加财政收入的重要途径。
但是，如果国家财政收入过多，就是财政资金分配不当的一种表现。财政收入增长过快将吸干经济发展成果，这种对经济发展竭泽而渔式的攫取将大大影响经济发展后劲。高税收、高收费直接削弱经济实体的发展后劲，使其没有技术创新、设备升级改造、扩大再生产的积累，并且直接导致实体经济链条利润率过低甚至保本经营，扼杀其生产积极性。从劳动要素来说，在一次分配环节对劳动所得税收过重直接影响经济发展最根本的动力——消费。转变经济发展方式要求把经济增长拉动转变到以内需消费为主，财政收入过多导致的高税收将大大阻碍启动居民消费大计的实施。它的结果是会直接减少企业和个人的收入，这对企业生产规模的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终会阻碍经济的发展，背离财政收入增加的初衷，反而导致财政收入增加困难。如果国家财政收入过少，其直接后果则是减少财政在经济建设方面的支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济快速健康发展，从而影响财政收入稳步增长。
所以，增加财政收入要处理好国家、企业、个人的关系。在保证国家财政收入稳步增长的基础上，使企业生产得到发展，使人民生活水平得到提高。应该看到，同其他国家相比，国家财政收入占国内生产总值比重偏低，国家掌握的财政收入偏少，是我国当前面临的一个问题。因此，我觉得国家应该很好的解决这个问题。
在处理调整工资与国家财政的关系上，既不能单纯地为了保证财政收入而使工资长期冻结，影响职工生活水平的不断提高，又不能脱离国家财力的制约而任意提高工资，而是必须把财政收支的安排同工资增长的幅度密切结合起来。在其他条件不变的情况下，处理好调整工资与国家财政的关系，保证工资随着国民收入的增长而增长，这就要努力提高劳动生产率，不断发展社会生产力，采用高科技生产手段，完善企业管理制度，开展市场竞争，以达到财政收入的增长。
除此之外，第一产业、第二产业、第三产业也同样影响财政的收入。第一产业是国民经济的基础，他的发展状况会影响到人民生活水平及整个国民经济的发
展。从这个意义上说，第一产业也是我国国民收入的基础。民以食为天，农业是国民经济的基础，没有农业的发展，也就没有国民经济其他部门的发展，财政收入的增长就会受到制约；第二产业是国民经济的主导，对财政收入的增长起决定性的作用。第二产业主要指工业。工业是国民经济的主导，为国民经济各部门提供现代化的技术装备，是促进国民经济各部门发展的物质基础，国民收入的绝大部分是由工业创造的；第三产业主要指除农业和工业之外的国民经济各部门，包括商品流通业、交通运输业、旅游服务业等，是沟通生产和消费的桥梁。第三产业对其他产业财政收入的形成具有重要意义，第三产业的发展，可为第一和第二产业提供科技服务与咨询、信息、购销存储、交通运输以及融资服务等。
总之，财政学的学习是充实的，它所囊括的知识让我对国家的财政政策和税收制度有了更深刻的了解。这一个学期的学习，让我明白了财政学的重要性，在今后的道路上，我还应该加强财政理论的学习和及时跟踪中国财政改革与发展的实践。从财政学的课程定位这个角度来看待问题，立足于中国实际国情，努力反映财政体制改革的实践进展和理论研究成果，实事求是地探讨社会主义市场经济中的财政理论和实践问题，这也对我们提出了更高的要求，要不断地加深自己的理论知识学习，并不断将前沿科学的发展引入到生活实际中来，充分的做到在理论知识的学习基础上去分析和解释财政问题和现象，提出有益的对策。
篇二：2014年初级财政税收经济师专业知识与实务大纲
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2014年初级经济师《财政税收专业》考试大纲
一、财政的概念与职能
考试目的
测查应试人员是否理解财政的概念，是否掌握财政的职能等理论知识，以及是否具有进行财政概念分析、运用财政职能分析与解决当前财政问题的能力。考试内容
（一）财政的概念
财政的一般特征；公共财政理论；财政概念的一般表述。
（二）财政的职能
资源配置职能的概念与必要性，资源配置职能的主要内容；收入分配职能的目标，收入分配职能的主要内容；经济稳定的含义，经济稳定职能的主要内容。 财政实现资源配置职能的主要手段；实现收入分配职能的主要方法；财政利用预算调节和"内在稳定器"调节的主要手段。
二、财政支出分类与内容
考试目的
测查应试人员是否理解财政支出的含义与组成、财政支出的原则，是否掌握财政支出的各种分类、财政支出内容，以及是否具有进行财政支出分类、分析当前财政购买性支出与转移性支出问题的能力。
考试内容
（一）财政支出的含义与组成
财政支出的含义，我国的财政年度，财政支出的范围，财政支出与预算支出的关系，公共部门的类型；财政支出的组成内容。
（二）财政支出的分类
财政支出的分类标(本文来自：WWW.xiaocaoFanwEn.cOM 小草范文网:财政税收专业知识)准、方法；财政支出的分类内容；财政支出按具体用途分类的内容；财政支出按在社会再生产中的作用分类的理论依据。
（三）财政支出的原则
财政支出的原则的确立；财政支出原则的具体内容。
（四）购买性支出
行政管理的性质与内容；国防支出的内容；文教科学卫生支出的性质、分类的标准，定员定额管理，现行的预算管理办法；政府投资的特点与内容，财政农业投资的内容与重点。
（五）转移性支出
社会保障的概念与内容，社会保障的资金来源与筹资模式；财政补贴的性质与内容，财政补贴的分类。
三、财政收入概述
考试目的
测查应试人员是否理解财政收入的含义与分类、财政收入的规模与结构，是否掌握组织财政收入的原则、财政收入效应等，以及是否具有进行财政收入的分类、分析财政收入规模与结构的能力。
考试内容
（一） 财政收入的含义与分类
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财政收入的含义；财政收入的各种分类方法。
（二） 财政收入的规模与结构
财政收入规模的含义，影响财政收入规模的主要因素；财政收入结构的基本内容。
（三） 组织财政收入的原则
组织财政收入的四条原则。
（四）财政收入效应
财政收入效应的含义。
四、税收基础知识
考试目的
测查应试人员是否理解税收的概念、税制要素、税收分类，是否掌握税制结构和现行的税收管理制度，以及是否具有计算累进税率下的应纳税额的能力，是否具有进行税收分类、分析税制结构、应用税收管理的能力。
考试内容
（一）税收概述
税收的概念；税收的特征；税收的职能。
（二）税制要素
纳税人、征税对象的基本概念；比例税率、累进税率、速算扣除数、定额税率的含义及运用，全额累进税率与超额累进税率的区别，名义税率、实际税率、边际税率、平均税率、零税率与负税率的具体含义，根据不同的税率形式计算应纳税额；减免税的形式；纳税环节、纳税期限的概念。
（三）税收分类
所得税、货物和劳务税、财产税、行为税、资源税的概念及税种。
（四）税制结构
税制结构的概念；我国现行税制结构；我国税制改革展望。
（五）税收管理
税收管理体制，我国税务管理机构的设置及其职能的划分，中央政府与地方政府税收收入划分；设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的有关规定，账簿凭证管理的有关规定，纳税申报的方式，税款征收方式，税款征收措施以及税务违法行为的法律责任。
五、货物和劳务税制度
考试目的
测查应试人员是否掌握货物和劳务税的基本制度，是否掌握现行货物和劳务税各税种的基本要素及计算征收方法，以及是否具有运用货物和劳务税制度规定与方法的能力。
考试内容
（一）增值税制
增值税的纳税人；增值税的征税范围；增值税的税率，增值税的计税依据，增值税应纳税额的计算方法；增值税的税收优惠政策；增值税的征收管理；交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点办法。
（二）消费税制
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消费税的纳税人；消费税的征税范围；消费税的税率；消费税的计税依据，消费税应纳税额的计算方法；消费税的征收管理。
（三）营业税制
营业税的纳税人；营业税的征税范围；营业税的税率；营业税的计税依据，营业税应纳税额的计算方法；营业税的税收优惠政策；营业税的征收管理。
（四）关税制
关税的纳税人；关税的征税范围；关税的税率；关税的计税依据，关税应纳税额的计算方法；关税的税收优惠政策；关税的征收管理。
六、所得税制度
考试目的
测查应试人员是否掌握所得税税种的基本要素、基本规定和税额计算的方法，以及是否具有运用企业所得税、个人所得税制度规定和方法的能力。
考试内容
（一）企业所得税
企业所得税的概念；企业所得税关于纳税人、税率的基本规定；企业所得税计税依据；企业所得税收人确认；企业所得税税前扣除项目及标准；企业所得税应纳税额的计算；企业所得税的税收优惠；企业所得税征收管理。
（二）个人所得税
个人所得税关于纳税人、征税对象、税率的规定；个人所得税关于费用扣除的规定和应纳税额的计算；个人所得税的税收优惠；个人所得税的征收管理。
七、其他税收制度
考试目的
测查应试人员是否掌握财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的内容，以及是否具有运用财产税、资源税、行为目的税的规定和方法的能力。
考试内容
（一）财产税制
房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收办法。
契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收办法。
车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车船税的减免和征收办法。
（二）资源税制
资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。
城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。
耕地占用税的征税范围，耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算，耕地占用税的减免和征收办法。
土地增值税的纳税人和征税范围，土地增值税的税率，土地增值税应纳税额的计算，土地增值税的减免和征收办法。
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（三）行为、目的税制
印花税的纳税人和征收范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，'印花税的减免和征收办法。
城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。
教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。
八、政府非税收入
考试目的
测查应试人员是否理解政府非税收入的概念与特点、政府非税收入的性质与种类，是否掌握政府非税收入的管理，以及是否具有进行政府非税收入的分类和管理的能力。
考试内容
（一）政府非税收入的概念与种类
政府非税收入的概念与特点；政府非税收入的性质与种类。
（二）政府非税收入的管理
政府非税收入的管理范围；分类规范管理政府非税收入；政府非税收入的分成管理；政府非税收入的票据管理；政府非税收入的预算管理；政府非税收入的监督检查机制；政府非税收入的法制建设。
九、政府预算管理
考试目的
测查应试人员是否理解政府预算的概念、政府决算的概念，是否掌握预算收支的分类、政府预算的编制和执行、政府决算与相应的管理问题，是否掌握政府决算的编制方法、政府决算的批准程序、政府预算绩效管理，以及是否具有进行政府预算收支分类、政府预算编制管理、政府预算执行管理、分析政府决算及绩效评价的能力。
考试内容
（一）政府预算概述
政府预算的概念；政府预算的产生；政府预算的基本特征；政府预算的期限与组成。
（二）政府收支分类
政府收支分类的一般方法；政府收支分类的主要内容。
（三）政府预算编制的管理
政府预算编制的原则和程序；政府预算收支预测的基本方法；部门预算和总预算的编制。
（四）政府预算执行的管理
政府预算执行的组织体系；政府预算收入和支出执行的基本内容，国库集中收付制度，政府采购制度；预算执行中的调整及平衡。
（五）政府决算的管理
政府决算的含义，年终清理的内容；政府决算的编制方法；政府决算审查的内容和批准程序；政府预算的绩效评价制度。
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十、行政事业单位财务管理
考试目的
测查应试人员是否理解行政事业单位财务管理的含义、行政事业单位收入和支出的概念、各项资产、负债、净资产的概念，是否掌握行政事业单位财务管理的基本知识、基本理论和基本技能，包括行政事业单位财务管理体制、收支管理、资产管理、财务报表分析等，以及是否具有正确处理行政事业单位收支管理、资产负债管理、分析财务报表、实施事业单位企业化财务管理的能力。
考试内容
（一） 行政事业单位财务管理概述
行政事业和事业单位的含义，行政事业单位财务管理的含义、内容和方法；行政事业单位财务管理的原则和任务；行政事业单位各预算管理级次的基本职责和权限，一级、二级、三级预算单位的含义；行政事业单位预算管理办法。
（二）行政事业单位收支管理
行政事业单位收入、支出的概念和内容，行政单位收支和事业单位收支管理方法的管理要求，行政单位收支与事业单位收支的区别和联系。
（三）资产负债管理
各项资产、负责、净资产的概念、内容、管理方法和管理要求，行政单位的资产、负债、净资产与事业单位的资产、负债、净资产的相同点和不同点，各项资产的特点，应收及预付款项的种类，存货的种类，固定资产分类，无形资产取得途径及方式，固定资产的报废与转让，固定资产的清查盘点及事业单位固定资产折旧问题。
（四）财务报表分析
财务报表分析的目的和种类；财务报表分析的内容与方法；
行政事业单位财务报表分析的有关比率指标的计算及其意义。
（五）事业单位企业化财务管理
实施企业化财务管理的事业单位类型；筹资决策方法；投资决策方法；成本控制方法，成本核算的方法和内容；借鉴企业财务报表分析方法的财务分析。 _____________________________________________________________________
篇三：初级财政税收专业知识与实务_第六讲_2012年版
1、2012年初级经济师财税专业模拟试题三一、单项选择题（共60分，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）认为财政与国家有着本质联系而对财政做出概括性描述，这在财政学界称其为（ ）。
A:国富论
B:国家分配论
C:国家产生论
D:阶级学说
答案:B
解析:【答案】：B【解析】：我国经济学界关于财政概念的探讨，主要有“国家分配说”、“社会再生产说”、“剩余产品说”等等。“国家分配论”把财政的概念概括为：财政是国家为了满足社会共同需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
2、充分就业中的“就业”是指（）。
A:在国有企业中的就业
B:国家安排的就业
C:在国有企业、事业单位中的就业
D:一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
答案:D
解析:【答案】：D
3、财政的性质属于（ ）。
A:上层建筑范畴
B:政治范畴
C:分配范畴
D:法律范畴
答案:C
解析:【答案】：C【解析】：财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看出，财政是一个分配范畴。
4、剩余产品的出现，是财政产生的（ ）。
A:物质条件
B:政治条件
C:直接条件
D:间接条件
E:
答案:A
解析:【答案】：A【解析】：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
5、财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是（ ）。
A:电讯
B:公共卫生
C:价格补贴
D:高等教育
答案:B
解析:【答案】：B【解析】B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。
6、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（ ）。
A:利率手段
B:平价政策
C:投资手段
D:转移支付
答案:D
解析:【答案】：D【解析】：财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等维持居民的最低生活水平。
7、我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（ ）。
A:文教科学卫生事业费
B:.地质勘探费
C:.工、交、商业等部门事业费
D:抚恤和社会福利救济费
答案:A
解析:【答案】：A
8、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（ ）。
A:科学卫生事业费支出
B:企业挖潜改造支出
C:抚恤和社会救济费支出
D:国家物资储备支出
答案:B
解析:【答案】：B
9、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（ ）。
A:量入为出原则
B:量出为入原则
C:统筹兼顾、全面安排原则
D:厉行节约、讲求效益原则
答案:C
解析:【答案】：C【解析】：正确处理矛盾，必须遵循三条原则：量入为出、收支结合原则；统筹兼顾、全面安排原则；厉行节约、讲求效益原则。
10、经费支出最主要的内容是（）。
A:职工福利费
B:离退休人员费用
C:.工资
D:扩大的综合定额
答案:C
解析:【答案】：C
11、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（ ）。
A:国有商业银行
B:国有股份制银行
C:政策性银行
D:私营银行
答案:C
解析:【答案】：C
12、改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（）。
A:呈现大幅度增长
B:呈现小幅度增长
C:.有升有降，但基本保持原来的规模
D:.呈下降趋势
答案:A
解析:【答案】：A
13、 下面选项中，不正确的是（）。
A:行政经费属于社会消费性支出
B:国防支出属于非生产性支出
C:司法机关的经费不属于行政管理经费
D:国防支出对于国家的存在是十分重要的
答案:C
解析:【答案】：C【解析】：我国行政管理支持包括行政支出、公安支出、国家安全支