2016财政税收检查方案

篇一:2016年税收调查

按照财政部、国家税务总局关于开展2012年度全国税收 调查工作的要求,现就做好我区2012年度税收调查工作通知如下:

一、强化领导,大力提高对调查工作的理解认识

税收调查工作是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要基础性工作,是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障,是各级财税部门掌握税源情况、完善财税政策、研判经济形势的有效手段。2012年是“十二五”规划承上启下的关键之年,税制改革任务更加艰巨,进一步做好税收调查工作意义重大。各级税务干部尤其是领导干部要进一步深化对税收调查工作重要性的理解和认识,完善工作机制,优化工作方式,创新工作方法,积极主动做好税收调查工作。

税收调查工作涉及与企业有关的所有税种,是一项对税政综合业务、财务会计业务、计算机操作、工作组织以及责任心等要求都很高的综合性工作,靠牵头部门独立完成难度较大。各级领导要加强对税收调查的组织领导,关心爱护调查人员,坚持实行定员、定岗管理,保持调查人员的相对稳定,尽力为他们创造良好的工作条件,并协调好税收调查牵头部门与有关部门的关系,加强联系和沟通,齐心协力把工作做好。

二、以落实范围为重点,积极探求调查企业的全面精准

2012年税收调查分为企业调查与企业集团调查两项任务。

(一)企业调查范围。企业调查的对象由抽样调查企业和重点调查企业组成。抽样调查企业由财政部和国家税务总局根据税收综合征管系统和营业税纳税人数据库中相关数据随机抽取确定具体名单,各地要将列入名单的所有企业进行调查。财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定了重点调查企业的选取条件,各地可以将本地具有代表性的重点营业税行业的全部企业纳入调查范围。重点调查企业由各地按以下要求确定:

(1)各级地税机关确定的重点税源监控企业(关、停、并、转企业除外);(2)调查企业户数不少于所辖营业税纳税人(不含个体工商户)总户数的5%;(3)所有以营业税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位;(4)调查的金融保险企业、邮电通信企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60%以上;(5)调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的20%以上;(6)当地外商投资企业全部列入调查;(7)纳入企业集团专题任务调查的全部以营业税业务为主的企业集团;(8)调查的房地产企业实际缴纳的营业税额占所辖该行业营业税入库数的50%以上;(9)享受营业税优惠政策(包括减税、免税、先征后

退)的企业户数的50%以上;(10)调查企业2011年度营业税入库数占本地区营业税入库数的40%以上; (11)货物劳务表中所填报的货物劳务比重,不低于企业表总计税收入的80%;(12)在呼和浩特出口加工区内注册的所有企业。

各地在确定调查企业时应符合“填表说明”的有关要求,要以独立缴纳营业税的企业为调查对象,避免重报和漏报。以营业税为主税种的企业由地税负责调查,判定企业主税种的重要依据是纳税人的行业和经营范围。为避免重复调查,对各级国税机关列入调查范围的企业不再调查。

(二)企业集团调查。企业集团名单由国家税务总局确定。纳入调查的企业集团主要是中央企业集团、国务院批准的国家试点企业集团、国家重点企业、国务院主管部门及省级人民政府批准的企业集团,以及年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的其他各类企业集团。企业集团调查名单直接下发,各地利用企业集团调查任务上报。名单以外但符合上述标准的企业集团各地应自行纳入调查范围,并将增加的名单上报区局。

由于抽样调查企业、重点调查企业和企业集团的确定,均关系到调查数据的典型性、代表性甚至有效性,各地应采取有力措施,保证调查企业范围各项要求的全面落实。

三、以优化指标为基础,精心构建完善可靠的调查指标体系

(一)企业调查指标体系,包括反映企业属性的企业信息表、反映企业税收财务等数据的企业表和反映企业提供营业税应税劳务、不动产和无形资产的货物劳务表。

2012年,基于实际工作需要,财政部和国家税务总局对调查指标和体系进行了适当调整和优化,精减了信息表相关指标,细化了土地增值税等六类财产行为税指标,调整了企业所得税指标,使之与所得税申报表项目一致。

(二)企业集团税收调查表指标主要包括基本信息、税收预测指标、主要财务指标、税收指标以及各项收费指标,需要企业集团填写2011年度和上一年度的情况。

四、以提升质量为核心,切实保障调查数据质量

数据质量是税收调查的生命和关键所在,对此应有高度认识,并采取各种科学、有效的措施加以保证。上级税务机关依然要指导好基层税务机关和纳税人按照有关要求完成调查表的填报工作,并采取切实有效的措施保证和提高调查数据质量。

(一)应用先进调查方法。一是为实现调查工作重点从数据收集到数据应用的转变,减轻基层税务机关和调查企业的工作量,提高调查工作效率,有条件的地区应尽可能采用网上直报方式,由调查企业直接在互联网上填报调查数据。二是各地对税收综合征管系统已有的调查数据,可以采取措施批量导入调查软件或网上直报服务器中,企业只对其余调查

指标进行填报,以减轻工作量,并加强指标间逻辑关系和稽核。三是按照财政部、国家税务总局工作要求,今年对纳入抽样调查名单的企业,采用网上直报的方式,各地根据下发的名单通知企业登陆财政部网上直报采集系统进行填报,并根据网上填报数据进行在线审核和确认。

(二)严格按照填表说明的要求填报。各级税务机关要以数据的真实、准确、完整为最高原则,要求企业和下级税务机关严格按照“填表说明”规定的填报口径、取数来源进行。填报的数据应最大限度地保持企业填报的原状,各级税务机关对于审核时发现的不符合填表说明的问题,只能通知企业进行修改,并加盖企业公章,企业认为有特殊情况而不需要修改,应将有关情况进行说明,不得自行对数据进行修改,要保证录入的数据与企业填报的数据完全一致;对于审核发现的计税错误等情况,可以送交有关部门进行处理。

(三)明确税务机关的工作任务。税务机关在调查工作中的任务主要是确定调查范围、宣传解释填报口径、保证企业填报数据符合填报说明的要求、通知企业修改错误、力求录入数据与企业填报数据一致、安全按时上报数据及其说明、提高数据的应用水平。

(四)正确认识审核公式的作用。调查参数中审核公式的设臵只是一般情况下的判定标准,作为一种提示工具,判断数据正误,主要是看它是否是企业的实际情况并按填表说明

篇二:财政部监督检查局(内控办)2016年工作要点发布(2016)

财政部监督检查局(内控办)2016年工作要点发布 0

2016-02-16 14:41:28 中国财经报网

2016年是深化财政改革的关键之年。为做好今年的财政监督工作,财政部监督检查局(内控办)相关负责人日前在接受记者采访时表示,今年该局将聚焦财政中心工作,服务改革大局,重点做好以下工作。

围绕中央重大决策部署开展监督检查

这位负责人表示,该局 “将强化财经纪律监督的 ‘利剑’效应,有力保障中央 ‘转方式、补短板、防风险、促开放’的战略决策部署。”

今年,该局将围绕中央重大决策部署开展监督检查,如围绕扶贫攻坚、改善人民生活等目标,分片选择扶贫、环境保护、职业教育等专项资金开展监督检查,促进民生资金的整合和精准投放,确保中央重大决策部署有效落实。

“同时,围绕重大财税政策落实开展监督检查。”这位负责人说,监督工作将重点关注营改增等重大税收政策改革进展情况,有针对性地安排专题调研和监督检查。分地域、有重点地选择中央非税收入开展监督检查。

为加大震慑力度,还将加大对违法违纪案件和重大举报件的查处力度。公开曝光典型案例,切实增强财政监督检查的震慑力和社会影响力。

建立健全预算法执法检查和严肃财经纪律长效机制。切实加大执法检查力度,整饬财政纲纪,促进依法理财;推动预决算公开情况检查转入常态化,检查重点从预决算公开的程序合规性扩展到内容真实性;组织开展财政执法课题研究。切实推动内控机制有效运转

这位负责人指出,在内控建设上,将以内控制度的有效执行为切入点和着力点,切实推动内控机制有效运转。

要强化责任,着力抓好内控制度执行。为此,要切实发挥内控办组织牵头作用,督促财政部各单位坚持不懈抓好内控制度实施,重点防范财政政策制定、预算编制执行等财政核心业务风险。进一步加强责任追究,对不报告或未及时、未如实报告风险事件的单位和责任人严肃问责。

精益求精,及时修订完善内控制度和办法。制订颁布《世贸规则履行内部控制办法》《财政部机关预算资产财务管理内部控制办法》,起草、制发《财政部内控风险事件处理和结果应用办法》《财政部内控检查办法》。

切实推进,全力做好内控信息化工作。逐步拓展内控管理系统的功能,2016年上半年全面实现内控管理平台的运作,完成与办公自动化系统的对接,覆盖办公自动化系统的主要风险点,监控成果反映在内控管理系统中。

攻坚克难,建立内控考核评价体系和强化结果运用。拟定考核评价办法,报内控委审核后颁布实施。在此基础上,通过实践逐步建立一套符合财政部业务 特点,科学、合理、严谨、公平的考核评价指标体系。同时,逐步完善内控考核评价的结果应用机制,与年度考核、干部选拔任用和奖惩有效衔接。

抓紧抓实,持续推动财政系统内控建设。督促地方财政厅局在2016年上半年全部完成内控制度和内控管理机构的建设。在统一要求的基础上根据其机构设置的特点和内控建设进展情况实行差别化指导。

强化会计事中事后监管

在会计监督上,这位负责人强调,要强化事中事后监督。

推广“双随机”抽查机制。率先对大型会计师事务所建立定期轮查和随机抽查制度,组织专员办采取统一组织和就地检查相结合的方式,对大型会计师事 务所执业质量开展联动检查,并对关系国家宏观调控、群众切身利益和深化财税改革的重点行业、重点企业进行随机延伸抽查,积极探索开展行政事业单位和政府会 计信息质量检查。

加强会计师事务所日常监管。进一步完善专员办和地方财政部门对会计师事务所的监管分工,并在全国全面试运行会计监督检查管理系统,依托信息化手段对事务所开展综合评价和分类监管。

进一步增强会计监督威慑力。加大对单位负责人和会计主管人员的处罚和曝光力度。建立面向主管部门和企业集团的通报制度,完善会计信息质量检查公告制度,并利用全国征信平台依法公开检查处理结果。强化财政金融监管,做好金融企业会计监督检查。

务实开展跨境监管合作。跨境监管合作是财经外交的重要组成部分。这位负责人强调,要切实做好这项工作,确保“走出去”战略的顺利实施。一是深化 内地与香港跨境监管合作。二是稳妥实施中美监管合作试点项目。三是积极推进中欧审计监管等效。积极开展与俄罗斯、瑞典等国家的跨境审计监管谈判与合作。强化内部监督和内部审计

为切实履行内部监督职责,强化内部审计,这位负责人介绍说,监督检查局将着重做好如下工作:

研究修订新的经济责任审计暂行办法和制定部属事业单位、专员办内部审计操作指南。适时研究提出修订《财政部领导干部离任审计暂行规定》(财党〔2007〕

4号)的具体意见与内容。根据事业单位与专员办业务内容、财务核算、预算管理、内部控制的特点,分别制定部属事业单位和专员办内部审计操作指 南。扎实开展经济责任审计工作。重点突出检查领导干部贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况,履职尽责情况,遵守有关法律法规和财经纪律情 况,重大决策和内部控制制度的执行情况及效果等。积极探索开展任中经济责任审计和专项审计。改进和完善经济责任审计和专项审计的方式和方法,加强经济责任 审计、专项审计与巡视、内部控制、干部选拔任用等工作的沟通与协调,进一步提升审计工作的综合成效。

强化内部监督和内部审计结果运用。针对经济责任审计与专项审计发现的有关普遍性、倾向性问题,及时加以归纳,进一步加强对问题原因的分析与解 剖,有针对性地研究提出改进意见与建议,将审计结果向财政部党组报告后在部内和专员办系统进行通报,并纳入对单位、个人年度考核,和个人奖惩任免挂钩。坚持依法行政,提高监督成效

加强财政监督法治化建设。积极试行“双随机”抽查工作机制,总结做法经验,会同有关部门研究出台具体操作办法。研究制定政府购买服务参与检查工 作办法,提高检查质量与效率。按照清理部门规章和规范性文件的要求,对现行监督检查制度规定进行梳理,清理修订相关制度,不断推动财政监督制度化规范化。规范专员办监督检查工作。统一制定监督检查计划,科学组织,合理调配专员办监督检查力量。加强对专员办检查、核查工作的监督与考核。研究出台组织专员办开展检查工作的工作规范。

增强对地方财政监督工作指导的针对性和有效性。树立全国财政监督“一盘棋”思想。在重大财税政策执行情况检查、财经纪律监督和会计监督等方面, 继续坚持并完善中央与地方上下联动检查,提高上下联动检查成效。加强对地方财政监督工作的调查与研究。进一步加强业务培训力度。

推进监督结果公开和利用。完善财政监督信息披露和公告制度,逐步推进财政监督结果公开。注重与相关执法机关和监管部门的沟通协作,对应当移送的 监督检查案件,及时办理移送。重视监督成果的总结提升,既通过发现和处理问题堵塞漏洞,更注重举一反三,分析研判体制性、机制性的问题,提出有针对性的完 善建议,为财政改革发展出谋划策。建立监督结果应用机制,与年度考核、干部选拔任用和奖惩有效衔接。

篇三:2016科技创新监督检查工作方案

2016科技创新监督检查工作方案

根据市科技创新工程监督检查工作实施意见,结合我市实际,制定以下实施意见:

一、工作目标

坚持以科学发展观为指导,全面开展科技政策落实、科技投入、科技计划项目实施及其经费管理使用情况监督检查,全面掌握科技创新工程进展情况,切实解决存在问题,为加快推进科技创新工程提供有力保证。

二、督查内容

1、科技创新工程任务落实情况

检查项目主管单位是否认真落实省、市决策部署,是否结合我市实际制定出有特色的科技创新工程实施方案。是否落实到年度以及具体单位,科技创新项目是否落实到位。

2、科技创新政策落实情况

检查2016年以来国家、省、市对企业、人才科技创新优惠政策落实情况,企业研发费用加计扣除、高新技术企业和高新技术服务企业税收优惠等政策落实情况,以及我市科技创新优惠政策制定落实情况,着重检查优惠对象资格认定是否严格、准确。

3、财政科技投入情况

检查财政科技投入的管理制度是否健全,财政科技投入是否按规定列足、拨足、用足,是否存在虚列空转或挪作他用等违规行为,每年新增财政支出中科技支出的比例是否达到不低于2%的法定要求。

4、科技项目资金的管理使用情况

检查科技计划项目实施及其经费管理使用情况,科技项目经费管理使用是否合规、有效,经费管理使用是否公开透明,经费监管制度是否健全完善,是否存在弄虚作假、滞留、截留、挪用、挤占科技经费等违法违纪行为。

5、科技体制改革和机制创新情况

检查在促进科技与经济结合、完善科技管理体制、加强科技项目管理、提高资源配置效率、调动科研人员和各方面积极性等方面有无新思考、新做法、新成效。

6、廉洁从政情况

检查科技项目实施过程中重大事项决策、重要项目安排、大额资金使用等制度是否健全、工作程序是否公开透明,检查科技项目(本文来自:WwW.xiaOCaofAnweN.Com 小草范文 网:2016财政税收检查方案)实施过程中有关人员的廉洁从政情况。

三、方法步骤

第一阶段:学习动员部署

成立市科技创新工程监督检查工作领导小组,学习上级关于科技创新工程监督检查工作的有关要求,统一思想,全面部署我市科技创新工程监督检查工作。

第二阶段:检查督查

1、组织有关项目承担单位开展自查自纠,并及时报送自查情况。

2、督查领导小组抽调人员组建监督检查工作组按照科技创新工程监督检查的六项内容开展督查,对重点项目跟踪督查,重点环节重点督查,通过多种方式开展监督检查。

第三阶段:反馈整改

监督检查结束后,检查工作组提出整改意见并向项目相关部门反馈,限期整改。

第四阶段:汇总监督检查情况,对科技项目实施过程中弄虚作假、贪污挪用科技项目资金等违法违纪行为,将严肃处理。分析存在问题的原因形成科技创新工程监督检查专题报告。

四、工作要求

(一)提高认识。加强组织协调,把握关键环节,进一步增强开展此项工作的责任感确保监督检查工作落到实处。在大局中找准定位、在工作中聚焦重点,强化监督,确保实效。

(二)突出重点。深入学习领会上级科技创新工程有关文件精神,紧紧围绕科技创新工程六个方面重点内容督查,查全查细查实。

(三)严肃执纪。要把公开透明的原则贯穿于此项工作的全过程,周密部署,精心实施。构建纪检、科技协调推进机制,强化责任落实,形成合力,整体推进,确保科技创新工程不折不扣地得到贯彻落实。对有关违规违纪等行为严格实施责任追究,依法处理。

(四)务求实效。不断创新监督方式方法,及时发现并切实解决工程推进中的各类问题,确保科技创新工程取得预期成效。及时向上级机关和各级政府反映科技创新工程的重大成效以及各部门、各单位的经验做法,及时发现推进科技创新工程中的难题,扎实进行跟踪监察和推动落实。