篇一：财政税收法文档
财政法
财政：是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会价值进行的集中性分配，即国家分配. 财政的特征：1.主体的国家性；2.目的的公共性、非盈利性；3.手段的强制性；
财政法调整对象： 1.财政收入关系 2.财政支出关系3.财政管理关系
财政法律关系的特征：1.发生领域的特定性2.关系主体的特定性3.主体地位不平等性4.财产转移的无偿性5.更具明显的强制性
财政平衡法（一）财政收支划分法
财政收支划分，指中央与地方政府以及地方各级政府间在财政收入和支出等方面所享有的职责和权限所进行的划分。（模式：分权；集权；混合）
·财政级次划分法制度
我国财政级次实施“一级政权，一级财政”的财政管理体制，实行中央与地方财政分级管理。 级次：中央-省.自治区.直辖市-设区的市.自治州-县.自治县.不设区的市.市辖区--乡.民族乡.镇； ·财政支出划分制度（在事权划分基础上的财政支出权）
·财政收入划分制度
税收权划分法：税额分割法；税率分割法；税种分割法（我国实行-分税制）；税权分割法. 按税种划分中央与地方收入。①中央税：关税，进口环节消费增值税；中央企业所得税等②地方税：营业税（不含）地方企业所得税，契税③中央地方共享税：个人所得税、增值税、资源税等
财政收入的主要形式：①税收收入②依规定上缴的国有资产收益③专项收入④其他收入。但没有明确划分归属，而是授权国务院予以规定，并报全国人大常委会备案。
（二）财政转移支付法
转移支付是相邻两级政府间的上级政府对下级政府的财力转移。
财政转移支付制度的模式①单一纵向模式：上级政府财力数量集中起来，再分配给各地区 ②纵横交错模式：中央不仅统一立法并直接通过特定手段进行纵向的转移支付，同时负责组织各地区之间直接的财政转移支付。
财政支出法(购买性支出+转移性支出)
政府采购法律制度
政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金，采购依法制定的、集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。 采购对象:货物指各种形态和种类的物品.服务指除货物和工程以外的其他政府采购对象。 工程指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。
采购方式:1公开招标采购方式2邀请招标采购方式3竞争性谈判采购方式4单一来源采购方式5询价采购方式6其他采购方式-需要国务院政府采购监督管理部门认可
财政收入法-国家财政收入构成(税、公债、费、彩票、特定资产收益; 国营公司)
国债法
国债是国家公债的简称，是指财政部代表中央政府发行的以人民币支付的国家公债，是国家为维持其存在和满足其履行公共职能的需要在有偿条件下筹集财政资金时形成的国家债务。 特点： 1)安全性高 2)流动性强 3)发行以公募为主
功能：①战争时期筹措军费 ②平衡财政收支、弥补财政赤字③筹集建设资金 ④减轻和分散国家还债负担
国债的发行：国家通过一定的渠道和方式将国家债券转移到最初投资者手中的行为，即债权人认购债券的程序。
1.发行的对象，个人、机构。2.收益：比银行同期存款利率高0.5-2.0个百分比。
3.发行价格 ：平价发行.减价发行.溢价发行。
国债的偿还指作为特定债务人的国家政府按照信用契约，对到期国债予以偿还的行为。 偿债资金的来源：税收、举新债、国债投资收益。偿还方式：直接偿还、买销偿还、抽签偿还、轮次偿还。 国债利息收入，免征个人所得税。
彩票法
国家发行彩票的目的是筹集社会公众资金，资助福利、体育等社会公益事业发展
福利彩票不记名不挂失，不返还本金，不计付利息，不能流通使用。销售总额为福利彩票资金，由奖金、发行成本费和社会福利资金组成.其中：奖金的比例不得低于50％，发行成本费用不得高于20％，社会福利不得低于30％。
足球彩票的销售总额为足球彩票资金，按以下比例分配：①公益金30％；②奖金50％，其中奖金调节基金为奖金总额的2％；③发行成本费20％。
预算法
预算，是指经国家权力机关依照法律程序批准的政府在每一财政年度内的收入和支出的计划安排；预算分为一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障性预算
税法
税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品和国民收入分配，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种分配关系。
税收的特征 ①强制性②无偿性③固定性
税收分类：·按课税对象的性质分类：流转税、所得税、财产税和行为税（印花税、屠宰税） ·按税收管理权和税收收入归属不同：中央税、地方税和共享税
·按税负能否转嫁：直接税和间接税·课税标准是否具有依附性：独立税和附加税（城建税） ·按税收计征标准的不同：从量税和从价税·按税收与价格的关系：价内税与价外税 凡在征税对象的价格中包含有税款的税，为价内税，如消费税、营业税。
凡税款独立于征税对象的价格之外的税为价外税，如增值税、所得税。
税收的职能①财政职能②宏观调控职能③监督管理职能
税法 构成要素：①纳税人,纳税人包括自然人和法人,代扣代缴人,负税人(最终承担税收负担的人) ②课税对象(1税目2计税依据：课税对象的计量标准称为计税依据3．计税价格) ③税率④纳税环节⑤纳税期限（发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间）⑥减免税（起征点和免征额区别：起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税：免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税额。）⑦纳税地点。
税收的作用①筹集建设资金②实现国家管理③促进企业改善经营管理④维护国家主权和经济利益⑤促进对外经济交往
（一）流转税--指以商品流转额和劳务收入额为对象课征的税。
我国现行的流转税有增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和关税等
·增值税 特点1多环节征税，不重复2普遍征收3税收负担由消费者最终承担4实行税款抵扣制度5实行比例税率6实行价外税制度
增值税的类型：我国实行消费型增值税（只对消费品价值征税）
构成要素：一纳税人（纳税义务人/扣缴义务人）p36
分为小规模纳税人和一般纳税人。
二征税范围 一般：1销售或者进口的货物2.提供的加工、修理修配劳务
特殊：1货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节纳税。2银行销售金银业务。3典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务。4集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品。5．邮政部门发行报刊，征收增值税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。6．电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。
单位或者个体工商户的行为视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销②销售代销货物③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者⑧ 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
三.税率和征收率
税率（一般纳税人）1.基本税率（17%）：销售、进口或提供加工、修理修配劳务
2低税率（13%）销售或者进口：①粮食、食用植物油、鲜奶②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机(不含零部件)、农膜⑤其他
征收率（小规模纳税人）--增值税征收率为3％。
零税率：除国务院另有规定（出口原油、援外出口货物、糖以及经国务院批准的其他商品，如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、铂金等）外，出口货物税率为零。
零税率不等同于免税，免税仅在出口环节不征收增值税，零税率不仅不征税还要退已经缴纳的增值税
四.税收优惠-起征点
五. 纳税时间及纳税地
发生时间①收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天②进口货物的，为报关进口的当天 纳税时间①以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税②以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税，并结清上月应纳税款。
纳税地点①固定业户-机构所在地税务机关②非固定业户-销售地税务机关③进口货物-报关地海关
增值税应纳税额计算：
① 销售额=全部价款+价外费用，不包括：收取的销项税额；代收代缴消费税；同时符合下列条件的代垫运费：承运部门的运费发票是开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。应纳税额＝销售额×税率销售额＝含增值税销售额÷（1＋税率）
②由主管税务机关核定其销售额。按下列顺序核定销售额：
当月同类货物的平均销售价格；最近时期同类货物的平均销售价格；按组成计税价格确定。公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率10%)
或=成本×(1+成本利润率10%)/(1-消费税税率)
③应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
税收减免1农业生产者销售的自产农业产品2避孕药品和用具3古旧图书（向社会收购） 4直接用于科学研究、试验和教学的进口仪器设备5外国政府、国际组织无偿援助的进口物
资和设备6来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备7个人销售使用过的物品（不包括游艇、汽车、摩托车）8由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；9其它免税项目 ·营业税-对在我国境内提供应税劳务.转让无形资产或销售不动产的营业收入征收的一种税 基本内容：1.纳税人2征税范围:在中国境内提供的应税劳务（7个项目）.转让的无形资产或销售的不动产。 与增值税征税范围的划分1混合销售行为的划分：①从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征营业税；其他单位和个人的混合销售行为，则视为提供应税劳务，应当征收营业税。②是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关（即各级国家税务局）确定。2兼营行为的划分①应当将不同税种征税范围的经营项目分别核算、分别申报纳税。 ②不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征营业税。③是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关（即各级国家税务局）确定。
3免税:20项 4纳税地点—属地 5计算：营业额*税率
·消费税-对特定的消费品和消费行为征收的一种税。
征税范围①过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火②非生活必需品，如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石③高能耗及高档消费品，如摩托车、小汽车④不可再生和替代的稀缺资源消费品⑤税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品。如汽车轮胎
计算：从量定额计征：应纳消费税额=消费品销售数量×单位税额；
从价定率计征：应纳消费税额=消费品销售额×税率
·印花税 凡由两方或两方以上当事人共同书立应税凭证的，其当事人各方都是印花税的纳税人. 计算：应纳税额=应税金额或凭证件数X适用税率
·城市维护建设税与教育费附加
只要缴纳增值税、消费税、营业税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。 应纳税额=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额）*税率 应纳教育费=（实际缴纳增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额）*征收比率
所得税
个人所得税是以个人所得为征税对象，并且由获取所得的个人缴纳的一种税。 纳税主体包括两类，即居民纳税人和非居民纳税人。P58
征税对象：①工资、薪金②个体工商户的生产、经营③企业事业单位的承包经营、承租经营④劳务报酬⑤稿酬所得⑥特许权使用费所得⑦利息、股息、红利⑧财产租赁⑨财产转让所得⑩偶然所得 计算：1.应纳税额=计税依据（所得减去3500）×适应税率—速算扣除数
2.劳务报酬：每次收入不超过4000元的减除800元费用，4000元以上的，减除20%的费用，再×税率。 不超过20000元部分 20超过20000至50000元部分 30超过50000元部分 40
3.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次.每次收入不超过4000元的减除800元费用，4000元以上的减除20%的费用。再减征30%。
应纳税额=应纳税所得额×20%×（1—30%）
4特许权使用费所得，以纳税人某项使用权的一次转让取得的收入扣除费用后的余额为应纳税所得额。应纳税额=应纳税所得额×税率。
5财产租赁所得，以纳税人每次取得的收入，不超过4000元的减除费用800元，超过4000元的减除费用20%。计算时再×税率。
6财产转让所得，应纳税所得额。计算时再×税率。
7得额，不得从收入中扣除任何费用。
企业所得税
实行独立核算的企业和组织都是企业所得税暂行条例中规定的纳税人。
纳税主体分为居民企业（公司）和非居民企业（公司）p54
计算：税率：企业所得税的税率为：25% 预提所得税税率：10% 高新技术企业，减按15％的税率 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率。应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额－不征税收入-免税收入-允许扣除项目-以前年度的亏损
不得扣除的项目①资本性支出 ②无形资产受让、开发支出③违法经营的罚款和被没收财物的损失④各项税收的滞纳金、罚金和罚款⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分⑥超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性的捐赠⑦各种赞助支出⑧与取得收入无关的其它各项支出。
优惠——加计扣除：1开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 2安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
纳税地点：1跨地区联营的，回原籍缴纳。2本地区联营，先分利润的，在投资所在地缴纳。与集体企业的，在联营企业所在地缴纳，并要先纳税后分利润。
财产税
财产税以财产为征税对象，并由对财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。
包括：土地使用税法、房产税法、资源税法、耕地占用税法、车船税法、遗产税法、契税法 资源税：应纳税额＝课税数量× 单位税额
房产税：以房产余值来计算的，税率为１.２％。以租金为计税依据的，税率为１２％。 其计算公式为：应纳税额=房产原值X（1一扣除比例）XI．2％
应纳税额=房租收人X12％
土地增值税制度：
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
土地使用税 应纳税额=实际占用的土地面积X适用税额
耕地占用税 应纳税额=实际占用耕地面积X适用税额
契税 因土地、房屋权属发生移转变更而在当事人之间订立契约时.由产权承受人缴纳的一种财产税.包括①国有土地使用权出让②土地使用权转让③房屋买卖④房屋赠与⑤房屋交换； 计算：应纳税额=计税依据X税率（3％～5％）
车船税 车辆购置税和车船使用税
购置税计算：应纳税额=计税价格X税率
进口自用的应税车辆的计税价格：计税价格=关税完税价格十关税十消费税
进出口税法—关税
关税是以进出关境的货物或物品的流转额为计税依据而征收的一种商品税
货物——是指贸易性的进出口商品：物品——是指用于个人消费的非贸易性商品（①人境旅客随身携带的行李和物品②个人邮递物品③运输工具上的服务人员携带进口的自用物品④馈赠物品以及以其它方式人境的个人物品）
税收征收管理制度
税务登记制度 ①开业登记（自领取营业执照之日起30日内②变更登记（办理变更登记之日起30日）③注销登记。自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
篇二：财政税收法作业
《财政税收法》作业
本课程作业由两部分组成。第一部分为“客观题部分”，由10个单项选题和10个多项选择题组成，每题1分，共20分。第二部分为“主观题部分”，由计算题和案例分析题组成，共20分。作业总分40分，将作为平时成绩记入课程总成绩。
客观题部分：
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1、（ C ）是支配和管理财政资金在法律上的权限。
A、财政B、财力 C、财权D、财政活动
2、（ D ）是财政立法的依据，是财税法制建设的保障，具有最高法律效力。
A、民法B、经济法C、行政法 D、宪法
3、下列收入中，属于中央的固定收入的是（ A ）。
A、消费税 B、城市维护建设税
C、增值税 D、资源税
4、财政部应当自全国人民代表大会批准中央预算之日起（D）日内，批复中央各部门预算。
A、5B、7 C、15 D、30
5、根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常委会负责的是（ D）。
A、监督中央和地方预算的执行 B、审查和批准中央预算的调整方案
C、审查和批准中央预决算D、具体组织中央和地方预算的执行
6、（ A）是转移支付最基本的追求。
A、保证各地公共服务水平的均等化 B、保证公民无差别的享受社会保障
C、保证各地的居民收入水平相等 D、保证各地的公共服务支出相同
7、根据《政府采购法》的有关规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（ A）家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。
A、3 B、5C、10 D、15
8、我国高新技术企业适用的企业所得税税率为（ C）。
A、25% B、20% C、15% D、10%
9、下列税种中，属于直接税的是（ D）。
A、增值税B、营业税 C、消费税D、个人所得税
10、下列各项中，属于消费税征税范围的是（B ）。
A、护肤护发品 B、鞭炮C、卡丁车D、高尔夫车
二、多项选择题（每题1分，共10分）
1、财政分配关系的特征包括（ AB ）。
A、国家的主体性 B、政治行政强制性
C、等价有偿性D、平等自愿性
2、下列关于公共财政体制的表述中，正确的有（ ABC ）。
A、以公平为政策取向B、逐步实现基本公共服务均等化
C、坚持依法治财的理念 D、实现城市居民竞争的机会均等
3、根据预算法律制度的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的有（ BC ）。
A、批准中央预算和中央预算执行情况的报告
B、审查和批准中央预算的调整方案
C、监督中央和地方预算的执行
D、改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算的不适当的决议
4、根据《政府采购法》的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的包括（ ABD ）。
A、采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的
B、不能事先计算出价格总额的
C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D、技术复杂不能确定详细规格的
5、下列各项中，属于财政转移支付立法应遵循的原则的有（ ABD ）。
A、坚持效率优先，兼顾公平的原则
B、增强中央宏观调控能力与调动地方政府积极性的原则
C、鼓励创新的原则
D、实行事权和财权相统一的原则
6、下列关于行政事业性收费特征的表述中，正确的有（ BD ）。
A、征收主体包括国家机关、事业单位B、具有对价性
C、具有无偿性 D、用途具有特定性
7、下列行业中，应该缴纳营业税的有（ BC ）。
A、加工业 B、文化体育业C、服务业 D、修理修配业
8、下列各项中，属于税的减免的包括（ ABC ）。
A、起征点 B、免征额 C、减征额 D、滞纳金
9、根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目的所得，适用比例税率的有（ CD ）。
A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得
C、稿酬所得D、劳务报酬所得
10、下列关于税务机关行使代位权的表述中，正确的有（ AC ）。
A、以税务机关的名义起诉
B、以债务人的名义起诉
C、代位权行使的范围以欠缴税款的纳税人的债权为限
D、行使代位权的必要费用，由税务机关负担
主观题部分：
一、计算题（本题10分）
某商场为增值税一般纳税人，2010年5月发生下列购销业务：
1、购入夏装一批，取得的增值税专用发票上注明的货款为20万元，税额为3.4万元，支付运费1000元，已经取得运输发票；
2、购入冷饮一批，取得增值税专用发票上注明的金额为10万元，支付运费500元，月底将购入冷饮的20%作为职工福利发放给职工；
3、从农民手里购买一批免税粮食，支付价款1万元；
4、向甲公司批发销售服装一批，取得含增值税销售额为21.06万元；
5、销售给乙连锁超市速冻食品一批，取得不含税销售额25万元。
根据上述资料，分别计算：
1、购入夏装可以抵扣的进项税额；
2、购入冷饮可以抵扣的进项税额；
3、购入免税粮食可以抵扣的进项税额；
4、向甲公司销售服装的销项税额；
5、销售给乙的速冻食品的销项税额；
6、该商场5月份应纳的增值税额。
二、案例分析题（本题10分）
2011年4月28日，海南省海口市政府采购中心在海南省财政厅网站以及中国政府采购网上发布了《海口市政府采购中心关于海口市人民医院医院社区区域信息化系统采购项目公开招标的公告》。公告称，海口市政府采购中心受海口市人民医院的委托，对医院社区区域信息化系统采购项目（项目编号为HKGP2011-58）进行国内公开招标。招标项目内容，第1项是社区区域信息化系统；第2项是服务器，业务终端，打印机，UPS电源，服务器机柜，数据交换一体机，数据库安全保护软件，Windows2008Server，SQLserver2008数据库，读卡器，存储设备，触摸查询机等货物。项目预算为600万元。在该公告中“投标人资格”要求中明确本项目不接受联合体投标。
5月12日，海口市政府采购中心就该项目在中国政府采购网上发出了一则更改公告即《海口市人民医院关于医院社区区域信息化系统采购项目更改的公告》。更正公告包括3项内容，其中之一是将原采购文件中的“本项目不接受联合体投标”更改为“本项目接受联合体投标”。 在5月31日的中国政府采购网及海南省财政厅网站上，海口市政府采购中心对该采购项目发布了中标公告，即《海口市政府采购中心关于医院社区区域信息化系统采购项目中标的公告》。公告显示，海口市政府采购中心于2011年5月31日对该项目进行了开标。经评标委员会评审及采购人确认，本项目的中标供应商为海口星海利达软件开发有限公司，中标金额为伍佰玖拾万元整。
根据上述案情回答以下问题：
1、我国《政府采购法》规定的政府采购方式有哪些？本案采用公开招标的方式是否妥当？说明理由。（5分）
2、联合体可否成为投标人？（2分）
3、你认为我国政府采购中存在的最大问题是什么？（3分）
篇三：财政税收法习题及参考答案2
财政税收法习题及参考答案2
单项选择题
1.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A、产品销售收入500万元
B、固定资产出租收入2万元
C、国债利息收入2万元
D、转让财产收入80万元
答案：C
2.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得税，适用的税率是（ ）。
A、12%
B、15%
C、18%
D、20%
答案：D
3.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（ ）。
A、公开招标方式
B、邀请招标方式
C、竞争性谈判方式
D、单一来源方式
(本文来自：WwW.xiaOCaofAnweN.Com 小草范文 网:财政税收法书)答案：B
4.增值税中，零税率适合于（ ）。
A、来料加工
B、图书
C、出口货物
D、自来水
答案：C
5.作家李某取得稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（ ）。
A、20%
B、20%，并按应纳税额减征30%
C、15%
D、30%，并按应纳税额减征20%
答案：B
6.交通运输企业的营业额为（ ）。
A、实际发生的全部费用
B、实际取得的营业额
C、收取的运输劳务费
D、收取的各项费用
答案：B
7.关于税务登记的下列表述中，符合税收法律规定的是（ ）。
A、企业在外地设立的分支机构无需办理税务登记
B、事业单位无需办理税务登记
C、税务机关应当自收到申报制日期60日内审核并发给税务登记证件
D、从事生产、经营的纳税人在银行开具基本存款账户时必须出具税务登记证件答案：D
8.根据我国营业税法的规定，下列不同行业中，适用3%的比例税率计征营业税的是（ ）。
A、服务业
B、金融保险业
C、娱乐业
D、建筑业
答案：D
9.下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（ ）。
A、城市建设维护税
B、消费税
C、增值税
D、契税
答案：A
10.增值税的计税依据是纳税人的（ ）。
A、进货额
B、销售额
C、成本额
D、利润额
答案：B
11.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（
A、定额税率
B、比例税率
C、累进税率
D、差别税率
答案：B
12.下列不征收增值税的项目是（ ）。
A、银行销售金银的业务
B、缝纫业务
C、融资租赁业务
D、贵金属期货业务
答案：C
多项选择题
1.下列消费品实行定额税率的是（ ）。
A、黄酒
B、白酒
C、汽油
D、柴油
答案：ACD 。 ）
2.下列税种中属于价外税的有（ ）。
A、关税
B、消费税
C、营业税
D、增值税
答案：AD
3.课税对象与计税依据的区别表现在（ ）。
A、课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定
B、计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定
C、课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准
D、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的
答案：ACD
4.下列税法解释中可以作为法庭判案直接依据的是（ ）。
A、立法的事前解释
B、立法的事后解释
C、行政解释
D、司法解释
答案：ABD
5.我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
答案：BC
6.在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有（ ）。
A、联合国范本
B、伦敦范本
C、OECD范本
D、中、美税收协定范本
答案：AC
7.以下属于税法特征的是（）。
A、多层次性
B、规范性
C、技术性
D、经济性
答案：ABCD
判断题
1.消费税的销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用，其中包括向购货方收取的增值税税款。
答案：错误
2.事业单位无需办理税务登记证。
答案：错误
3.我国增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
答案：正确
4.纳税人销售自己使用过的机动车，应征消费税的机动车售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，并可以开具增值税专用发票。
答案：错误
5.企业购置用于环境保护的投资额可以按照一定比例实行税额抵免。 答案：正确
简答题
简述税收三要素。
答案：
①纳税义务人简称纳税人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。是税法的基本要素，可分为法人和自然人。